补充资料：清算帐户

清算帐户


清算帐户指以货币或其他衡量单位为主体，记载债权、债务并以分类或序时形式加以表示的书面证明。银行接受大量存款，为了控制管理存款收付的过程不得不建立逐个客户的帐户，以便能按不同类型和帐号进行结算。为了便于各国家银行间的资金清算，帐户根据不同的划分标准分为多种类别。 1.根据帐户设置方法分类，可归纳为以下三种类型:①双边帐户。即由双方银行根据帐户协议，互以对方名义开立的帐户，一定时期后双方要进行差额清算。如，甲国银行在乙国银行开立乙国货币的帐户，相应地，后者也在前者开立甲国货币帐户，两国贸易、非贸易往来，不论是用两国中哪种货币支付，都可在这两家代理行收付、兑换、汇款、调拨，并相应地记在有关货币帐户上。一定时期后，由出现借方余额(透支)的帐户的开户银行运送金币、金块或其他有价值物品给帐户行以平衡差额。②单边帐户。根据需要和可能，在一定条件下，由一方银行在另一方银行单方面开立帐户，双方银行的一切资金清算可共同使用该帐户收付。此类帐户特点是除在帐户协议中订有透支额度外，一般情况下，不允许帐户出现透支。对帐户行来说，可以严格控制余额透支，免于使开户行占用帐户行的资金，同时，对开户行来说，也可根据帐户余额的结存情况，灵活调拨资金，以充分发挥其资金效益。③多边清算帐户。在欧洲支付同盟和经互会等区域性经济联盟内部的资金清算中，有一种以参加国之间签订的“多边清算协定”作为设帐户依据在双边清算基础上发展起来的一种特定帐户，即所谓多边清算帐户。该类帐户特点是由一个负责银行集中清算冲帐的银行，在两个以上的国家间进行多边的债权、债务的冲销。一国对另一国的顺差可以用来抵销对第三国的债务，对冲销后的最后差额的处理，有的规定以清算货币支付，有的规定一定限额，限额以下的差额只提供信用，限额以上的差额，一部分以现汇或黄金支付，另一部分还是提供信用。具体到中国的外汇银行对代理行的帐户主要采用单边帐户和双边帐户两大类。2.根据帐户进行清算的方式分类可分为以下两类:①现汇清算帐户。简称现汇帐户。指中国外汇银行与代理行相互建立本国货币或其他可自由兑换货币的存款帐户。代理行间国际贸易和非贸易业务均可通过该类帐户进行资金收付和结算。故又称非协定帐户。因此，这类帐户的发生额和余额是反映中国外汇银行对代理行现汇资金周转、使用和存储的实际情况，它是中国外汇银行对现汇资金进行统一管理和灵活调度的重要依据。现汇清算帐户有以下分类:…代理行往来帐户廿现1}汇一弓}帐l}户}存放一气一{存放国外同业存放国内同业一国外同业存款国内同业存款一存放本埠同业存放外埠同业本埠同业存款外埠同业存款联··…气存放国外联行帐户国外联行存放帐户国内联行往来②清算货币帐户。清算货币帐户是协定国双力一政府各自责成其中央银行或指定银行，根据双方政府签订的贸易和支付协定及两国外贸部门签订的交货共同条件，具体商订结算与支付手续协定书或银行帐务处理细则并据以开立双边或单边清算货币帐户。通过此帐户办理协定项下贸易和非贸易帐务处理和资金结算。

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