补充资料：内部控制

内部控制
internal control

　　neibu kongzh-内部控制(internal。ontrol)企业(单位)为保证经营方针的贯彻和经济效益的提高，保证资产的安全和会计资料的真实、合法、完整，对企业的生产经营、财务收支和资产管理所进行的自我制约、自我调节和监份评价的经济控制活动。 内部牵侧内部控制的基础和重要形式，是企业(单位)内部在明确规定权限、职贵的墓础上，由相互关联、相互制约的有关各方，发挥自动检查作用的一种控制.要点是:①任何业务都要经过授权、批准，然后才能办理;②任何一项经济业务都必须由两个或两个以上的人或部门共同办理;③帐、钱、物实行分管。 机能一般包括:实物牵制、机械牵制、程序牵制、体制牵制、薄记牵制和贵任牵制.①实物牵制，是指对相互有关的实物构成的制约关系，如把金库钥匙交给两个工作人员持有，不同时使用这两把钥匙就不能打开金库大门;②机械牵制，是指采取机械装t控制财物，如保险柜不按正确的程序操作就不能打开，现金机及处理账务的电子计算机不掌握密码就不能操作等;③程序牵制，是由各种工作处理步辣、手续等形成的牵制，如以制度的形式明确规定企业的采购、调运、验收、制单、记帐、结算等一系列具体事项的处理手续、操作顺序以及手续在各个环节办理时滞留时间;④体制牵制，是指企业(单位)内部由于各职能机构间的组织分工而形成的牵制，包括企业(单位)应按照经营环节和工作特点设t职能机构，职能机构之间应形成相互联系、相互制约的牵制关系，按岗位划分管理权限，明确职贵分工，充分体现各行其责的牵制特点;⑤薄记牵制，是指利用复式记联原理，由会计凭证、张、报表形成的牵制，如总分类帐和明细分类账的牵制关系，使总分类帐与明细分类帐必须完全相符;⑥贵任牵制，是指企业(单位)内部斌予各职能机构或个人的各种责任之间形成的牵制关系，特点是划分岗位、合理分工、斌予相应的贵任、权限。贵任牵制是内部牵制的核心，其他各种牵制都是以贵任牵制的存在为前提的。若贵任牵制不明确，其它牵制就会失去作用。 建立原则建立内部牵制应遵循的法则或标准。

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