补充资料：货币资金的核算

货币资金的核算


【货币资金的核算」保险企业的货币资金指存放在企业内的现金和银行中的存款。(1)现金，核算企业的库存现金，不包括企业内部各部门周转使用的备用金。企业收到现金，借记本科目;支出现金，贷记本科目。企业应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。(2)银行存款，核算企业存人银行和其它金融机构的各种存款。企业将款项存人银行或其它金融机构，借记本科目;提取或。支出存款时，贷记本科目。企业应按开户银行和其他金融机构。存款种类及货币种类，分别设置“银行存款日记帐，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终一f应结出余额。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月份终了，企业帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

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