补充资料：综合分析

综合分析


　　【综合分析】银行的财务状况是一个系统，内部各种因素都是相互依存、相互作用的，财务分析者必须对整个系统进行综合分析，只有这样，我们才能比较全面地了解银行的财务状况全貌。综合财务分析的方法很多，下面我们主要介绍产权收益模型。 产权收益模型是美国学者戴维·科尔(Davld C01e)在1盯2年提出的，该方法跟杜邦分析法大同小异，是一个较全面衡量银行经营状况及盈利能力的指标体系。产权收益模型从分解银行的产权收益开始，逐步将各项财务指标及其影响因素展示开，便于分析问题及找出问题存在的原因。 1.产权收益分析的步骤 (l)将产权收益率(即资本收益率)分解为资产收益率和财务杠杆比率两部分。 (2)将资产收益率分解为银行利润率与资产使用率两部分。 (3)继续分解银行利润率与资产使用率。银行利润率通过四个反向指标加以说明，资产使用率分为两个指标，然后将各项收人分别展示出来。产权收益模型如下图所示。 从图中可知，该系统反映了以下几种关系:，、肠‘*净收人净收人资产总额资本收益率=稿架气益二岩姿资益x是坛二拼器贝，，二甲=贾不:慧颧“贾声惹颧”贾禾惹颧二资产收益率x财务杠杆比率x 100%资产收益率二净收人净收人资产总额二营业收人总额营业收人总额 资产总额二银行利润率x资产使用率xl田%银行利润率=资产使用率二 净收人营业收人总额营业收人总额 资产总额x!以)%Xl《X)% 2.产权收益模型中的主要财务指标 产权收益模型是对银行的财务状况进行的综合分析。它通过几种主要财务指标之间的关系，直观、明了地反映出企业的财务状况。从产权收益模型可以了解下面的财务信息: (l)从产权收益模型中可以看出，资本收益率是一个综合性极强、最具代表性的财务比率，它是模型的核心。商业银行财务的一个重要目标就是所有者财富最大化，资本收益率正是反映出银行筹资、投资等各项经营活动的效率。资本收益率主要取决于资产收益率与财务杠杆比率。(2)资产收益率是银行利润率与资产使用率的乘积。银行利润率实际上反映了银行的净收人与营业收人总额之间的关系。营业收人增加，银行的净收人也自然增加。但是，如果想提高银行利润率，必须一方面提高营业收人;另一方面降低各种成本费用。

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