补充资料：商业银行财务的概念

商业银行财务的概念


　　家;法人单位;个人;外商。在我国，商业银行一般是国家所有。银行的所有者要按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务，以便及时形成银行的资本金。银行利用资本金进行经营，实现利润后，应按出资比例或合同的规定，向其所有者分配利润。银行与其所有者之间的货币关系，体现着所有权的性质，反映着经营权和所有权的关系。 (2)银行与其债权人之间的货币关系 这主要是指银行向债权人借人资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的货币关系。商业银行的资本金在其资金来源中占的比重很小，它必须大量地借人资金。商业银行的债权人主要有:存款人;中央银行和其他金融机构;债券持有人;其他出借资金给银行的单位或个人。银行利用债权人的资金后，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息;债务到期时，要按时归还本金给债权人。银行与其债权人的货币关系体现的是债务与债权的关系。 (3)银行与其债务人的货币关系 这主要是指银行将其资金以贷款、购买债券等形式出借给其他单位或个人所形成的货币关系。银行将资金借出后，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。银行与其债务人的货币关系体现的是债权与债务关系。 (4)银行内部各个单位的货币关系 这种货币关系主要体现为银行内部各个独立核算单位之间的货币关系以及银行内部各级之间、各单位之间因落实经济责任制而分配和使用资金所发生的货币收支活动。它体现着银行内部的责权利关系。 (5)银行与职工之间的货币关系 这种货币关系体现了职工和银行在劳动成果上的分配关系，如向职工支付工资、津贴、奖金、劳动保险等。 2.商业银行的财务活动 货币关系是财务的本质，它是通过物质生产(包括生产与流通)过程中的货币资金运动表现出来的。为了深刻理解商业银行财务的概念，我们还必须了解商业银行经营过程中的财务活动。商业银行财务活动是以现金收支为主的银行资金收支活动的总称。它可分为以下四个方面: (l)银行筹资引起的财务活动 在商品经济条件下，银行要开办、经营，首先必须筹集一定数量的资金。通过发行股票、债券，吸收直接投资等方式筹集资金，表现为银行资金的收入。银行偿还借款，支付利息、股利以及付出各种筹资费用等，则表现为银行资金的支出。这种因为资金筹集而产生的资金收支，便是由银行筹资而引起的财务活动。 (2)银行投资引起的财务活动 银行筹集资金的目的是为了把资金运用出去以便赚取利润。

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