补充资料：工业企业财务计划

工业企业财务计划


工业企业财务计划以企业整体战略计划和经营计划的有机结合为基础，运用科学的技术手段和数学方法，以货币的形式对财务决策的目标进行综合平衡后，制定出企业在一定时期内应实现的主要财务指标计划数，并拟定出行之有效的措施，保证这些指标顺利实现。它不仅是财务决策目标的具体化、系统化，而且是控制企业财务活动，对指标进行层层分解，落实各级财务管理责任，分析、检查和考核生产经营成果的主要依据。 工业企业财务计划按规定期限的长短可分为:中长期、年度、季度和月度计划。在实际工作中，财务计划编制的规定期限主要取决于企业的具体需要。工业企业财务计划的主要内容有:预计财务报表(预计损益表与预计资产负债表)、现金计划、资本计划、外部筹资计划及财务计划的说明等。工业企业财务计划的编制一般是在规定期限之前就开始进行并完成。其基本程序是:①分析主客观条件，全面安排计划指标。根据市场的需求.企业的生产能力及供应、销售的条件，运用各种科学方法，综合分析与所确定的经营目标有关的各种因素，按照总体经济效益的原则，制定出主要的计划指标。②协调好本企业的人力、物力、财力，落实实现计划指标的各种措施。按照统筹兼顾的原则，科学、合理地安排好人力、物力、财力，使之与已确定的经营目标的要求相适应。特别要注意努力挖掘内部潜力，从提高经济效益出发，制定出内部各单位的具体措施，保证计划有效地落实。③编制具体的报表与说明，协调好各项计划指标。要以经营目标为核心，以平均先进定额为基础，计算出企业计划期内资金、成本、利润等各项计划指标，编制出报表来。同时，还要核对各项计划指标是否衔接、协调。最后.要把无法用报表反映的情况用文字表达出来，即编写说明。 工业企业财务计划的编制内容有:①预计损益表。首先要在综合企业内部销售部门和人员对本企业产品销售的预测和企业外部专家对国民生产总值、行业销售水平、产品的市场份额和市场价格水平的预测的基础上做出销售预测。根据销售预测和生产计划数、存货期初与期末余额等，估算出生产成本、销售成本和毛利，进而估算出推销与管理费、利息费等费用支出，确定出税后净利润和利润留存等。这样，就可编制出预计损益表。②现金计划主要是对企业在规定的期限内可能产生的现金流入和现金流出即现金流量的分析与估计(不包括应付未付、应收未收的收支)，确定与协调企业需要现金的时间，使企业手头有足够的现金应付日常经营业务的需要。因此，一般先根据销售收入的现状与计划及应收款的情况进行分析，估算出现金收入。再根据原料、劳力、管理费用、推销费用、利息费用及股息支付等支出，并考虑必须用现金支付固定资产购买的情况，估算出现金流出，进而估算出净现金流量。③资本计划。

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