1) the value reduction preparation returns
减值损失转回
2) reversal of impairment loss
资产减值损失的转回
3) Loss back
损失转回
5) reversing assets impairment
减值准备转回
6) asset write-down reversals
资产减值转回
1.
Also, asset write-down reversals were allowed without much restriction if specified terms were met.
那么,在这六年中我国上市公司的资产减值执行情况如何?这次修订的资产减值制度是否适合我国资本市场发展的现状?不允许长期资产减值转回规定的理由是什么,该规定对目前的盈余管理的现象是否起到良好的抑制作用?是否能总体上提高我国现有的会计信息质量? 对上述问题的研究,本文首先从相关理论着手,介绍资产减值制度修订的背景、理论依据以及新会计准则的相关内容,深入分析资产减值会计制度和盈余管理的关系、剖析资产减值转回与否的原因,提出资产减值转回的影响因素。
补充资料：减缘减行
【减缘减行】
（术语）缘者，指上界四谛与上二界四谛之八谛。行者，指欲界四谛下十六行相与上二界四谛下十六行相之三十二行相。自声闻乘四善根之初至忍法之上忍，连环普观此上下八谛之三十二行相，同自中忍之位，一行减之，遂至留苦或道等之一行相，谓之减行，每减其四行相自减一谛，故谓之减缘。其所以减之者，泛观上下八谛之三十二行相，观智浮漫而不猛利，故自中忍以后渐渐狭其观境，以养成猛利之观智，遂为发真无漏智之算引也。上下八谛之三十二行相，第一回自第一观至第三十一，因而减去第三十二即上界道谛下出之一行相，第二回更自第一观至第三十，因而减去第三十一即上界道谛下行之一行相。如此每一周自下逆次减一行相，终至减第一即欲界苦谛下苦之一行相。即减去者，三十一行相也。减此三十一行相中，每第四周减一谛，故谓之减缘，减于他三周之行相，谓之减行。即减缘七周，减行二十四周，合于三十一周减去三十一行也。第四周谓之减缘者，上下八谛，为所缘之境，三十二行相，为对于此之能缘观解，故减四行相即减所缘之境一谛也。因而逆次减去，每至第四行相，不谓为减行，特附以所谓减缘即减谛之名耳。(参见：行相)
（术语）缘者，指上界四谛与上二界四谛之八谛。行者，指欲界四谛下十六行相与上二界四谛下十六行相之三十二行相。自声闻乘四善根之初至忍法之上忍，连环普观此上下八谛之三十二行相，同自中忍之位，一行减之，遂至留苦或道等之一行相，谓之减行，每减其四行相自减一谛，故谓之减缘。其所以减之者，泛观上下八谛之三十二行相，观智浮漫而不猛利，故自中忍以后渐渐狭其观境，以养成猛利之观智，遂为发真无漏智之算引也。上下八谛之三十二行相，第一回自第一观至第三十一，因而减去第三十二即上界道谛下出之一行相，第二回更自第一观至第三十，因而减去第三十一即上界道谛下行之一行相。如此每一周自下逆次减一行相，终至减第一即欲界苦谛下苦之一行相。即减去者，三十一行相也。减此三十一行相中，每第四周减一谛，故谓之减缘，减于他三周之行相，谓之减行。即减缘七周，减行二十四周，合于三十一周减去三十一行也。第四周谓之减缘者，上下八谛，为所缘之境，三十二行相，为对于此之能缘观解，故减四行相即减所缘之境一谛也。因而逆次减去，每至第四行相，不谓为减行，特附以所谓减缘即减谛之名耳。(参见：行相)
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